二,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）17個(gè)項(xiàng)目存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題,，出具了保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附件）,。其中：

1.有16個(gè)項(xiàng)目中存在虛列支出或支出證據(jù)不足、支出不符合項(xiàng)目規(guī)定,、采購(gòu)方式不符合項(xiàng)目規(guī)定,、提款報(bào)賬申請(qǐng)與實(shí)際活動(dòng)不符,、未按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和貸援款協(xié)定要求編制報(bào)表,、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)等問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響,，審計(jì)機(jī)關(guān)出具了保留意見(jiàn)報(bào)告,。

2.有1個(gè)項(xiàng)目因賬面資產(chǎn)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異較大，且審計(jì)人員無(wú)法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，無(wú)法對(duì)該項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),，出具了拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

（二）50個(gè)項(xiàng)目存在不符合法規(guī)或貸援款協(xié)定要求,、內(nèi)部控制缺陷等問(wèn)題,，但未對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表造成重大影響，出具了無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告（詳見(jiàn)附件）,。其中：

1.有5個(gè)項(xiàng)目存在配套資金未按規(guī)定及時(shí)足額到位的問(wèn)題,，涉及資金9961.66萬(wàn)元，占項(xiàng)目總數(shù)的4.90%,。

2.有7個(gè)項(xiàng)目涉及的地方財(cái)政部門(mén)或項(xiàng)目單位違規(guī)挪用,、滯留項(xiàng)目資金2.19億元，占項(xiàng)目總數(shù)的6.86%,。

3.有36個(gè)項(xiàng)目存在虛假驗(yàn)工計(jì)價(jià),、列支非項(xiàng)目支出或多記支出、財(cái)務(wù)票據(jù)不合規(guī),、超標(biāo)準(zhǔn)支付會(huì)議費(fèi)和管理費(fèi),、未按規(guī)定扣繳稅款、會(huì)計(jì)核算不合規(guī),、資金資產(chǎn)管理不善、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱等其他違法違規(guī)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題,，涉及資金4.92億元,，占項(xiàng)目總數(shù)的35.29%。

4.有13個(gè)項(xiàng)目存在工程建設(shè)未按規(guī)定招投標(biāo),、招投標(biāo)程序不合規(guī),、違規(guī)分包、未按設(shè)計(jì)的工程內(nèi)容和要求進(jìn)行施工,、工程監(jiān)理不到位,、項(xiàng)目建設(shè)超概算、后續(xù)管理不善,、工程資產(chǎn)閑置等項(xiàng)目工程建設(shè)和管理的問(wèn)題,，涉及資金8.32億元,，占項(xiàng)目總數(shù)的12.75%。

5.有21個(gè)項(xiàng)目存在投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢的問(wèn)題,，占項(xiàng)目總數(shù)的20.59%,。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)3起重大違法違紀(jì)案件線索,，已依法移送有關(guān)部門(mén)處理,。