降低部分行業(yè)增值稅稅率,、實(shí)施個(gè)人所得稅改革、支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策……2018年,，政府為降低企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)推出了一系列舉措,。

減稅降費(fèi)措施對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮了重要作用,，中國(guó)政府網(wǎng)發(fā)布2018《政府工作報(bào)告》量化指標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況顯示,，2018年全年減稅降費(fèi)規(guī)模約1.3萬億元。

更令人期待的是,，財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局等部門相關(guān)負(fù)責(zé)人都表示，2019年將實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi),。

2019年減稅降費(fèi)有哪些重點(diǎn)領(lǐng)域,？如何深化增值稅改革,？為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)還有哪些舉措？《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪了多位財(cái)稅專家,，大家都為新一輪減稅降費(fèi)建言獻(xiàn)策。

2018年減稅降費(fèi)1.3萬億元

3月1日,，中國(guó)政府網(wǎng)發(fā)布2018《政府工作報(bào)告》量化指標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況,，全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)1.3萬億元。

2018年,，政府推出了多項(xiàng)減稅措施,。比如，在增值稅方面,，2018年5月1日起制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,，交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信等行業(yè)增值稅率將從11%降至10%,。個(gè)人所得稅方面,，2018年10月1日起，個(gè)人所得稅第一步改革施行3個(gè)月,，減稅約1000億元,，7000多萬個(gè)稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示,，從2018年5月1日起,，陸續(xù)實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)措施5~10月合計(jì)減稅2980億元；個(gè)人所得稅改革10月實(shí)施就減稅316億元,。前10個(gè)月,，落實(shí)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元。

減稅效應(yīng)也能從全年稅收收入數(shù)據(jù)上得到印證,，2018年稅收收入增幅呈現(xiàn)出明顯的“前高后低”特點(diǎn),。數(shù)據(jù)顯示，2018年前11個(gè)月,，全國(guó)稅務(wù)部門組織稅收收入(扣除出口退稅)比上年同期增長(zhǎng)9.5%,，其中，前4個(gè)月增長(zhǎng)16.8%,，5~11月增幅回落到4.7%,，比前4個(gè)月低12.1個(gè)百分點(diǎn)。

2月底,，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示,，積極財(cái)政政策下的減稅降費(fèi)，應(yīng)有一攬子減稅計(jì)劃,，提供預(yù)期,、提高減稅透明度,。如果2019年相關(guān)改革措施到位，能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),，減稅背景下,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)得好，也有助于促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng),。

建立現(xiàn)代增值稅制度

作為我國(guó)第一大稅種,，增值稅改革一直以來備受社會(huì)和企業(yè)關(guān)注。

2018年5月1日起,，增值稅改革三項(xiàng)措施落地,，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸,、建筑,、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預(yù)計(jì)全年可減稅2400億元,。

同時(shí),，還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠,。并決定對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè),、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。這些措施實(shí)施之后,，全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過4000億元,。

今年增值稅改革將有哪些重點(diǎn)內(nèi)容？3月2日,，全國(guó)政協(xié)委員,、中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，深化增值稅改革是當(dāng)前的一個(gè)重點(diǎn),，目標(biāo)是建立現(xiàn)代增值稅制度,，主要是在稅率方面進(jìn)行改革。增值稅率怎么調(diào),、調(diào)多少,，還需要等方案出臺(tái)。

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅向記者表示,，增值稅作為我國(guó)稅收總額最大的稅種,，由于寬稅基，廣泛征收,，涉及貨物,、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn),、無形資產(chǎn)等方方面面,。因此,，增值稅減稅對(duì)于實(shí)現(xiàn)積極財(cái)政政策目標(biāo)將起到重要作用。

李旭紅建議,，增值稅稅率的下降,，應(yīng)該與增值稅簡(jiǎn)并稅率改革目標(biāo)相協(xié)調(diào)，也就是需要維持政策的穩(wěn)定性,，將此次降低增值稅稅率與未來增值稅立法的簡(jiǎn)并稅率相統(tǒng)一,，盡量減少由于稅率調(diào)整可能導(dǎo)致的稅收遵從成本上升的問題。

將制定降低社保費(fèi)率方案

除了增值稅,、企業(yè)所得稅之外，社保費(fèi)也成為近年來企業(yè)十分關(guān)注的一項(xiàng)重要成本,。多位專家認(rèn)為,，減稅降費(fèi)將為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供空間，特別是適當(dāng)降低社保費(fèi)率,。

此前,，多個(gè)部委相關(guān)負(fù)責(zé)人釋放積極信號(hào)。1月,，人社部部長(zhǎng)張紀(jì)南表示,，將加快研究降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的實(shí)施方案；同月,，財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆在接受媒體采訪時(shí)表示,，將配合相關(guān)部門，積極研究制定降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案,，進(jìn)一步減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān),。

目前，各省份機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)由稅務(wù)部門征收,，不過,，對(duì)于企業(yè)來說，此次劃轉(zhuǎn)暫不涉及企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),。

記者了解到,，稅務(wù)部門統(tǒng)一征收并非為了追求社保費(fèi)收入一時(shí)的高增長(zhǎng)，而是通過改革提高社保資金征管效率,，降低征收成本,，實(shí)現(xiàn)社保費(fèi)收入的可持續(xù)增長(zhǎng)。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建指出,，這將有利于保障社保費(fèi)收入,，創(chuàng)造公平市場(chǎng)環(huán)境。在做實(shí)繳費(fèi)基數(shù)的基礎(chǔ)上,，階段性降低費(fèi)率,，把社會(huì)整體社保費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)降下去,，最終實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

國(guó)家行政學(xué)院教授馮俏彬也表示,，稅務(wù)部門的征管模式會(huì)使征收更加規(guī)范高效,，從而保證社保資金的安全、均衡和可持續(xù)增長(zhǎng),，這也將有利于控制社會(huì)負(fù)擔(dān),，為提高社保費(fèi)統(tǒng)籌層次奠定良好基礎(chǔ)。