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構(gòu)建適合國(guó)有險(xiǎn)企的績(jī)效評(píng)價(jià)體系
money.fjsen.com?2014-10-08 14:45:24? ?來(lái)源:新華網(wǎng)    我來(lái)說(shuō)兩句

黨的十八屆三中全會(huì)進(jìn)一步提出了推進(jìn)政府績(jī)效管理,、完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度,,建立國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制等要求,為國(guó)有企業(yè)預(yù)算績(jī)效管理的全面深化指明了方向,。為更好地適應(yīng)國(guó)有企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)保值增值,、公平參與競(jìng)爭(zhēng),、提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)活力,、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的深化改革目標(biāo),,在實(shí)際工作中人保集團(tuán)探索出預(yù)算動(dòng)態(tài)管理理念、對(duì)標(biāo)市場(chǎng)理念,、償付能力四階段理念,,為公司預(yù)算管理和激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)發(fā)揮了積極作用。本文就如何基于預(yù)算對(duì)標(biāo)管理,、構(gòu)建適合國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系提出了四點(diǎn)看法,。

首先,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系要符合國(guó)有企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略,。建設(shè)符合自身發(fā)展戰(zhàn)略的集團(tuán)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系對(duì)于提高內(nèi)部資源的配置效率意義重大,,因此國(guó)有企業(yè)制定發(fā)展規(guī)劃及戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)應(yīng)充分考慮宏觀環(huán)境形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展規(guī)律,、公司自身實(shí)際和承擔(dān)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等綜合性因素,。保險(xiǎn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是建設(shè)成為綜合實(shí)力雄厚、盈利能力突出,、整體運(yùn)營(yíng)高效,、服務(wù)能力領(lǐng)先的一流保險(xiǎn)金融集團(tuán),向股東提供穩(wěn)定且具競(jìng)爭(zhēng)力的回報(bào),。其總體策略是業(yè)務(wù)和市場(chǎng)定位在風(fēng)險(xiǎn)保障和財(cái)富管理并重,、城市市場(chǎng)和縣域市場(chǎng)并重。戰(zhàn)略支撐點(diǎn)是實(shí)施一體化管控,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略協(xié)同,;按照市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng),,提升價(jià)值創(chuàng)造。核心業(yè)務(wù)指標(biāo)包括保費(fèi)收入增長(zhǎng),、價(jià)值創(chuàng)造,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)、穩(wěn)定的凈資本回報(bào)和償付能力水平,。

其次,,預(yù)算對(duì)標(biāo)管理是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置,、提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平的有效坐標(biāo)系,。經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核是為公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而設(shè)的約束和激勵(lì)機(jī)制,是引導(dǎo)公司上下積極有序地開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的指揮棒,。經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的手段包括預(yù)算管理和對(duì)標(biāo)管理,,而預(yù)算管理在企業(yè)管理中處于核心地位,是實(shí)施公司戰(zhàn)略的有效平臺(tái)和資源配置的總開(kāi)關(guān),。具體而言,,公司通過(guò)預(yù)算管理能夠有效實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,、財(cái)務(wù)資源配置的緊密銜接,;以戰(zhàn)略為指導(dǎo),通過(guò)預(yù)算管理充分整合資源,,加強(qiáng)各業(yè)務(wù)板塊協(xié)調(diào)運(yùn)作,,滿足集團(tuán)化管理需求;通過(guò)預(yù)算管理建立符合市場(chǎng)預(yù)期,、口徑一致,、內(nèi)容全面、邏輯清晰的預(yù)算編制和分析工具,,方便集團(tuán)各級(jí)落實(shí)業(yè)績(jī)目標(biāo),、優(yōu)化資源配置和掌握經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài);通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)考核,,體現(xiàn)激勵(lì)和約束機(jī)制,。

對(duì)標(biāo)管理則是要構(gòu)建企業(yè)進(jìn)一步提升市場(chǎng)化程度和經(jīng)營(yíng)管理水平的坐標(biāo)系,把公司放進(jìn)去對(duì)標(biāo),,找準(zhǔn)自己的現(xiàn)實(shí)定位和未來(lái)定位,,同時(shí)可以最大限度地減少母子公司之間的博弈。對(duì)標(biāo)管理主要是根據(jù)公司所處的行業(yè)特點(diǎn),、運(yùn)行規(guī)律和發(fā)展階段,,構(gòu)建科學(xué)、合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)標(biāo)系。根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行模式,、特點(diǎn)和規(guī)律,,將預(yù)算管理深刻融入集團(tuán)整體戰(zhàn)略管控中,通過(guò)預(yù)算制定將集團(tuán)整體戰(zhàn)略有效分解,,通過(guò)預(yù)算執(zhí)行實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略的穩(wěn)步落實(shí),。在預(yù)算編制下達(dá)和預(yù)算管理過(guò)程中,引入動(dòng)態(tài)管理機(jī)制,,對(duì)“額”的變動(dòng)和“率”的變化遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律和行業(yè)發(fā)展水平,,重點(diǎn)對(duì)標(biāo)各種精算假設(shè)、準(zhǔn)備金計(jì)提,、綜合成本率,、總投資收益率等核心質(zhì)量指標(biāo)。強(qiáng)化過(guò)程控制和動(dòng)態(tài)管理,,建立健全預(yù)算管理考核制度,,切實(shí)發(fā)揮好預(yù)算管理的龍頭作用。提升會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資訊管理水平,,通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)揮對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的信息反饋?zhàn)饔?。以精算管理和投資管理為手段,強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債匹配管理,,促進(jìn)業(yè)務(wù)質(zhì)量和投資盈利能力的提升,防止資產(chǎn)錯(cuò)配導(dǎo)致的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn),。根據(jù)公司發(fā)展不同階段特征,,將償付能力動(dòng)態(tài)管理劃分為輸血→補(bǔ)血→造血→獻(xiàn)血四個(gè)階段,積極引導(dǎo)保險(xiǎn)公司健康快速跨入下一個(gè)階段,,促進(jìn)構(gòu)建持續(xù)有效的內(nèi)源性資本補(bǔ)充機(jī)制,,防范和化解償付能力風(fēng)險(xiǎn)。

再次,,探索制定科學(xué)合理的預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,。指標(biāo)體系設(shè)置原則要堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向原則、對(duì)標(biāo)市場(chǎng)原則,、動(dòng)態(tài)管理原則和資本效率原則,。于中國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系而言,財(cái)險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算主要來(lái)源于承保利潤(rùn)預(yù)算和投資收益預(yù)算兩個(gè)方面,。其中,,保費(fèi)收入(已賺凈保費(fèi))和綜合成本率直接決定著承保利潤(rùn)的多少;保費(fèi)收入(已賺凈保費(fèi))是市場(chǎng)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司銷售能力和產(chǎn)品吸引力等多方面素質(zhì)的一個(gè)綜合指標(biāo),,也是作為市場(chǎng)份額和排名的指標(biāo),;綜合成本率是衡量承保利潤(rùn)的核心指標(biāo),它綜合反映保險(xiǎn)公司的定價(jià)能力、核保/核賠能力和費(fèi)用管控能力,,它是綜合賠付率與綜合費(fèi)用率之合,。投資收益是保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的重要來(lái)源,主要體現(xiàn)在投資資產(chǎn)的積累能力和投資的收益提升能力,。資本回報(bào)率是衡量企業(yè)為股東的資本創(chuàng)造回報(bào)的能力,;國(guó)有資產(chǎn)保值增值率也屬于這個(gè)范疇。償付能力充足率衡量保險(xiǎn)公司抵抗經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和履行財(cái)務(wù)責(zé)任的能力,。

因此,,財(cái)險(xiǎn)公司的績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下四大類7個(gè)指標(biāo):一是承保能力指標(biāo),包括保費(fèi)收入(已賺凈保費(fèi)),、,。綜合成本率(綜合賠付率+綜合費(fèi)用率);二是投資能力指標(biāo),,包括投資資產(chǎn)平均余額,、總投資收益率;三是盈利能力指標(biāo),,包括凈利潤(rùn),、。資本回報(bào)率,;四是抗風(fēng)險(xiǎn)能力指標(biāo),,包括償付能力充足率。壽險(xiǎn)行業(yè)保單期限長(zhǎng),,股東既關(guān)心當(dāng)期利潤(rùn)也關(guān)心長(zhǎng)期價(jià)值的創(chuàng)造,,因此對(duì)壽險(xiǎn)公司的績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)關(guān)注四大類8個(gè)指標(biāo):一是承保能力指標(biāo),包括保費(fèi)收入(已賺凈保費(fèi)),、新業(yè)務(wù)價(jià)值,、內(nèi)含價(jià)值;二是投資能力指標(biāo),,包括投資資產(chǎn)平均余額,、總投資收益率;三是盈利能力指標(biāo),,包括凈利潤(rùn),、資本回報(bào)率;四是抗風(fēng)險(xiǎn)能力指標(biāo),,包括償付能力充足率,。

此外,構(gòu)建規(guī)范合理,、符合市場(chǎng)化導(dǎo)向的激勵(lì)約束機(jī)制,,不斷提高運(yùn)營(yíng)效率,。國(guó)有企業(yè)管理層的薪酬激勵(lì)約束制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的績(jī)效、風(fēng)險(xiǎn),、責(zé)任等確定,,建立健全評(píng)價(jià)科學(xué)、考核健全,、激勵(lì)約束有效,、監(jiān)控到位的機(jī)制;建立長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制,,強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究,;要適應(yīng)黨管干部的要求,探索建立與企業(yè)管理人員分類管理相適應(yīng),、與選任方式相匹配的差異化薪酬分配制度,。由行政任命的董事會(huì)出資人代表,薪酬參照公務(wù)員進(jìn)行管理,,輔以企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬激勵(lì)性薪酬,。而職業(yè)經(jīng)理人,則適用“市場(chǎng)價(jià)”,,擇優(yōu)聘用,,公開(kāi)透明,薪酬高低交由市場(chǎng)說(shuō)了算,,憑經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)〕?。政企分開(kāi),讓企業(yè)真正成為市場(chǎng)主體,,更好發(fā)揮企業(yè)家作用,。

總體而言,預(yù)算對(duì)標(biāo)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)及激勵(lì)約束的有機(jī)結(jié)合是公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)施的監(jiān)控保障體系,。考核的動(dòng)態(tài)管理與后評(píng)價(jià)工作體系建設(shè),,是個(gè)“始于過(guò)去,、優(yōu)于過(guò)去”的過(guò)程,要修正到始終服務(wù)于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上來(lái),,形成一個(gè)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn),,到經(jīng)營(yíng)計(jì)劃→財(cái)務(wù)預(yù)算→對(duì)標(biāo)分析→執(zhí)行控制→績(jī)效考核→激勵(lì)約束→戰(zhàn)略量化指標(biāo)再評(píng)價(jià)的高度關(guān)聯(lián)、循環(huán)驗(yàn)證的閉合體,,從而推進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的可持續(xù)提升,,為股東提供穩(wěn)定持續(xù)的回報(bào)。

責(zé)任編輯:實(shí)習(xí)編輯林萍
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